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En el complejo ecosistema tributario peruano, es común escuchar términos como detracciones, retenciones y percepciones. Si bien todos son mecanismos de la SUNAT para asegurar el cumplimiento fiscal, a menudo se confunden. Entender sus diferencias y cómo aplican a tu negocio es vital para evitar problemas y gestionar adecuadamente tu flujo de caja. En este artículo, CGR Lawyer Perú te explica de manera clara y sencilla las diferencias entre estos tres sistemas tributarios.

1. Detracciones (Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias – SPOT)

Las detracciones son un mecanismo por el cual el comprador de un bien o servicio sujeto a este sistema, en lugar de pagar el total de la venta al proveedor, le descuenta un porcentaje y lo deposita en una cuenta especial del proveedor en el Banco de la Nación. Este fondo, conocido como «Cuenta de Detracciones», solo puede ser usado por el proveedor para pagar sus impuestos (IGV, Impuesto a la Renta, etc.).

• ¿Cómo funciona?

  1. El comprador (agente de detracción) retiene un porcentaje del valor de la venta.

  2. Deposita este monto en la cuenta de detracciones del proveedor.

  3. El proveedor usa ese dinero para pagar sus obligaciones tributarias.

• ¿Cuál es su objetivo? Combatir la evasión fiscal y asegurar el pago del IGV. Se aplica a bienes y servicios de alto riesgo de informalidad, como servicios de construcción, intermediación laboral, transporte de bienes y venta de algunos bienes muebles.

2. Retenciones (Régimen de Retenciones del IGV)

Las retenciones son un mecanismo a través del cual algunos contribuyentes designados por la SUNAT como «agentes de retención» (generalmente, grandes empresas) retienen un porcentaje del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores.

• ¿Cómo funciona?

  1. El agente de retención (el comprador) retiene un porcentaje (actualmente 3%) del IGV que figura en el comprobante de pago del proveedor.

  2. Paga el monto restante al proveedor.

  3. El agente de retención declara y paga a la SUNAT el total de las retenciones realizadas en el mes.

  4. El proveedor utiliza ese monto retenido como un crédito para compensar su propio IGV a pagar.

• ¿Cuál es su objetivo? Adelantar el cobro del IGV y asegurar el cumplimiento de pago en operaciones entre grandes empresas y sus proveedores.

3. Percepciones (Régimen de Percepciones del IGV)

Las percepciones son un mecanismo mediante el cual el vendedor cobra al cliente un monto adicional al precio de venta y al IGV, para luego entregarlo a la SUNAT. Este monto adicional se conoce como «percepción» y actúa como un pago adelantado del IGV que el cliente tendrá que pagar en el futuro.

• ¿Cómo funciona?

  1. El agente de percepción (generalmente, una empresa con un alto historial de cumplimiento tributario) cobra al cliente un porcentaje adicional (ej. 2%) al valor de la venta.

  2. El cliente paga el precio total más la percepción.

  3. El agente de percepción entrega a la SUNAT el total de las percepciones cobradas.

  4. El cliente utiliza el monto percibido como un crédito para compensar su IGV a pagar en sus declaraciones mensuales.

• ¿Cuál es su objetivo? Agilizar el cobro del IGV en sectores de alto riesgo de evasión, como la venta de combustibles o la importación de bienes.

Cuadro Comparativo

Conclusión: ¿Por qué le importa a tu negocio?

Entender las diferencias entre estos sistemas es crucial para una gestión financiera eficiente. Si tu empresa es sujeto a detracciones, debes asegurarte de que tus clientes depositen el monto correcto para poder usarlo para tus impuestos. Si eres un agente de retención, debes cumplir rigurosamente con la declaración y el pago de lo retenido. Si te aplican percepciones, debes llevar un control preciso para poder utilizarlas como crédito en tu declaración mensual.

No conocer estos sistemas puede generar problemas de liquidez o incluso multas por parte de la SUNAT. En CGR Lawyer Perú, nuestro equipo de expertos en derecho tributario está a tu disposición para asesorarte, asegurar el cumplimiento de tus obligaciones y optimizar tu carga tributaria.

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