En el dinámico ecosistema empresarial peruano, la adquisición de bienes para el funcionamiento de un negocio es una constante. Sin embargo, no todo lo que se compra es un «gasto» inmediato. Aquí es donde entra el concepto de Activo Fijo, un pilar de la contabilidad que, bien gestionado, puede convertirse en una herramienta de optimización fiscal clave para tu empresa.
En CGR Lawyer Peru, sabemos que la diferencia entre una empresa que solo sobrevive y una que crece de forma rentable radica en cómo gestiona su patrimonio y aprovecha los beneficios que la ley permite.
1. ¿Qué es realmente un Activo Fijo?
Un activo fijo (técnicamente llamado Propiedad, Planta y Equipo) es un bien tangible que la empresa adquiere no para venderlo, sino para usarlo en la generación de sus ingresos. Para que un bien sea clasificado como tal bajo la normativa de la SUNAT, debe cumplir con tres requisitos fundamentales:
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Finalidad: Ser utilizado para la producción de bienes, prestación de servicios o fines administrativos.
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Permanencia: Se espera que tenga una vida útil superior a un año.
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Valor Mínimo: Para efectos tributarios, el bien suele categorizarse como activo fijo si su valor supera el 1/4 de la UIT (Unidad Impositiva Tributaria). Si cuesta menos, puede registrarse como gasto directamente en el año de compra.
2. El Fenómeno de la Depreciación
Los activos fijos, con excepción de los terrenos, pierden valor con el paso del tiempo, ya sea por el uso, el desgaste físico o la obsolescencia tecnológica. Esa pérdida de valor se denomina Depreciación.
Desde una perspectiva estratégica, la depreciación no es solo un asiento contable; es un «escudo fiscal». Permite deducir una parte del costo del bien cada año como un gasto, reduciendo así la base imponible sobre la cual pagas el Impuesto a la Renta.
¿Cómo se calcula?
El método más utilizado en el Perú es el de Línea Recta, donde el valor se distribuye equitativamente durante los años de vida útil:
3. Límites y Tasas Máximas (SUNAT)
La SUNAT establece porcentajes máximos de depreciación anual para evitar que las empresas manipulen sus utilidades. A continuación, presentamos las tasas más relevantes para el ejercicio 2026:
| Categoría de Activo | Tasa Máxima de Depreciación Anual |
| Ganado de trabajo y reproducción; redes de pesca | 25% |
| Vehículos de transporte terrestre (excepto ferrocarriles) | 20% |
| Maquinaria y equipo para minería y petróleo | 20% |
| Equipos de procesamiento de datos (Computadoras) | 25% |
| Maquinaria y equipo para construcción y agricultura | 20% |
| Otros bienes de activo fijo | 10% |
| Edificios y construcciones | 5% (fijo) |
4. ¿Por qué es vital una asesoría legal y contable?
Llevar un control deficiente de los activos fijos puede acarrear problemas graves. Si vendes un activo antes de que se deprecie totalmente o si no acreditas correctamente su baja por obsolescencia, la SUNAT podría rechazar tus gastos y aplicar multas considerables.
En CGR Lawyer Peru, no solo registramos tus bienes; diseñamos la estrategia de depreciación que mejor se adapte al flujo de caja de tu negocio, asegurando que cada inversión que realices trabaje a tu favor, protegiendo tu liquidez y cumpliendo estrictamente con la ley.
Dato Clave: Si tu empresa realiza inversiones en innovación o tecnología, podrías calificar para regímenes de depreciación acelerada. ¡Consúltanos cómo!
¿Sabes si estás aprovechando correctamente la depreciación de tus equipos para pagar menos impuestos de forma legal?
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